Налогообложение робототехники как инструмент защиты рынка труда: правовой анализ перспектив для развивающихся экономик на примере Нигерии

Цель комплексный правовой и экономический анализ обоснованности введения налога на робототехнику как меры защиты рынка труда в условиях нарастающей автоматизации с учетом социально-экономических реалий развивающейся экономики Нигерии.

Методы: исследование базируется на доктринальной и сравнительно-правовой методологии. Автор осуществляет системный анализ научных публикаций, законодательных актов, статистических данных и эмпирических материалов, касающихся влияния робототехники и искусственного интеллекта на глобальные рынки труда. Особое внимание уделяется изучению опыта налоговой политики в области автоматизации в Южной Корее и Европейском союзе, что позволяет выявить универсальные закономерности и специфические особенности регулирования автоматизации в различных юрисдикциях. Методологический инструментарий включает контент-анализ нормативных документов, экономико-статистический анализ данных международных организаций и критический анализ доктринальных позиций относительно перспектив налогообложения роботов.

Результаты: проведенное исследование демонстрирует неоднозначность института налогообложения робототехники в современной правовой и экономической системе. Выявлено, что налог на роботов потенциально способен замедлить темпы автоматизации, предоставить работникам время для адаптации и переквалификации, компенсировать сокращение поступлений подоходного налога и обеспечить экономическую справедливость путем перераспределения корпоративных доходов от автоматизации. Вместе с тем установлены существенные ограничения данной концепции: риск торможения инноваций, отсутствие единого юридического определения понятия «робот», угроза оттока капитала и смещения производств в юрисдикции с более благоприятной налоговой средой. Применительно к Нигерии обоснован вывод о преждевременности введения налога на робототехнику в условиях низкого уровня автоматизации, высокой структурной безработицы, доминирования неформального сектора занятости и слабой цифровой инфраструктуры.

Научная новизна: работа представляет собой системное исследование правовых и экономических аспектов налогообложения робототехники применительно к правовой системе Нигерии. Новизна исследования состоит в обосновании контекстуального подхода к определению целесообразности введения налога на роботов с учетом стадии экономического развития, структуры рынка труда и степени проникновения технологий автоматизации. Автор впервые формулирует концепцию ответственной автоматизации для развивающихся экономик, предполагающую не карательное налогообложение, а стимулирующую систему мер, сочетающую умеренные сборы с инвестициями в человеческий капитал и цифровую инфраструктуру.

Практическая значимость: результаты исследования обладают высокой прикладной ценностью для формирования государственной политики в сфере регулирования автоматизации труда. Предложенные рекомендации: реформирование корпоративных налоговых кодексов с учетом ответственной автоматизации, введение обязательной оценки воздействия автоматизации на занятость, создание системы налоговых стимулов для компаний, переобучающих вытесненных технологиями работников, формирование многосторонней площадки по этическому управлению автоматизацией – могут быть использованы законодательными и исполнительными органами Нигерии и других развивающихся стран при разработке правовых механизмов регулирования цифровой экономики и защиты прав работников в условиях технологической трансформации.

1. Abbott, R., & Bogenschneider, B. (2018). Should Robots Pay Taxes? Tax Policy in the Age of Automation. SSRN Electronic Journal. 1659. https://doi.org/10.2139/ssrn.2932483

2. Adekanmbi, A., Olaoye, A., & Fakiyesi, O. A., (2024). An Empirical Analysis of Tax Revenue and Total Revenue of West African Countries. International Journal of Business Management and Economic Review, 7(6). https://doi.org/10.35409/ijbmer.2024.3623

3. Carbonara, E., Parisi, M. L., & Pellegrino, G. (2024). Mitigating the labor displacing effects of automation: Robot taxes versus wage subsidies. Journal of Evolutionary Economics, 34(1), 125–155. https://doi.org/10.1007/s00191-023-00826-4

4. Costinot, A., & Werning, I. (2022). Robots, trade, and Luddism: A sufficient statistic approach to optimal technology regulation. Review of Economic Studies, 89(5), 2413–2448. https://doi.org/10.1093/restud/rdac018

5. Creighton, B., & McCrystal, Sh. (2016). Who is a Worker in International Law? Comparative Labor Law and Policy Journal, 37(3), 691–725.

6. Dimitropoulou, Ch. (2024). Robot Taxation A Normative Tax Policy Analysis – Domestic and International Tax Considerations. IBFD Doctoral Series. https://doi.org/10.59403/cb75dv

7. Ibrahim, Ya., & Lanre, S. (2022). Social Contract Theory: A Model for Nation Building in Nigeria. Journal of Administrative Science, 9(1), 136–154.

8. Gaus, A., & Hoxtell, W. (2019). Automation and the future of work in Sub-Saharan Africa. In Automation and AI: Implications for African development prospects (pp. 1–28). Center for Global Development. https://doi.org/10.2139/ssrn.3473564

9. Graetz, G., & Michaels, G. (2018). Robots at work. Review of Economics and Statistics, 100(5), 753–768. https://doi.org/10.1162/rest_a_00754

10. Guerreiro, J., Rebelo, S., & Teles, P. (2023). Should robots be taxed? American Economic Journal: Macroeconomics, 15(1), 1–38. https://doi.org/10.1257/mac.20200441

11. Kang, D., Lee, J. H., & Quach, S. (2024). The Welfare Effects of a Robot Tax: Evidence from a Tax Credit for Automation Technologies in Korea. SSRN Electronic Journal. https://doi.org/10.2139/ssrn.5005128

12. Kovacev, R. (2020). A Taxing Dilemma: Robot Taxes and the Challenges of Effective Taxation of AI, Automation and Robotics in the Fourth Industrial Revolution. The Contemporary Tax Journal, 9(2), 4. https://doi.org/10.31979/2381-3679.2020.090204

13. Makar, D., Pilah, P., & Ayeh, R. (2025). New Tax Reforms 2025: You Earn, Spend, Buy, Sell, and Pay on Goods and Services already Taxed: A Comprehensive Analysis. IRASS Journal of Economics and Business Management, 2(5), 10–24.

14. Mazur, O. (2019). Taxing the Robots. Pepperdine Law Review, 48(2).

15. Mazur, O. (2024). The Taxation of Robots and Its Global Challenges. In S. V. Kostić et al. (Eds.), Mobility of Individuals and Workforces. https://doi.org/10.59403/2j0zh11019

16. Monyake, J. (2023). The Challenges of Managing Tax Compliance in Developing Countries: A Case of Botswana. International Journal of Engineering Science Technologies, 7(6). https://doi.org/10.29121/ijoest.v7.i6.2023.551

17. Ossandón Cerda, F. (2020). Taxation on Robots? Challenges for Tax Policy in the Era of Automation. Revista Chilena De Derecho Y Tecnología, 9(2), 187–219. (in Spanish). https://doi.org/10.5354/0719-2584.2020.55578

18. Perihan, H. K. (2015). Joseph A. Schumpeter’s Perspective on Innovation. International Journal of Economics, Commerce and Management, 3(8). https://ijecm.co.uk/wp-content/uploads/2015/08/383.pdf

19. Prettner, K., & Strulik, H. (2020). Technology, robots, and the future of work: A macroeconomic analysis. Macroeconomic Dynamics, 24(5), 1153–1185.

20. Rayhan, A. (2023). The Future Of Work: How AI and Automation will Transform Industries. ResearchGate. https://doi.org/10.13140/RG.2.2.36092.51848

21. Singh, K., Chatterjee, Sh., & Mariani, M. (2024). Applications of Generative AI and the future of Organisational Performance: The Mediating Role of Explorative and Exploitative Innovation and Moderating Role of Ethical Dilemmas and Environmental Dynamism. Technovation, 133, 103021. https://doi.org/10.1016/j.technovation.2024.103021

22. Thuemmel, U. (2023). Optimal taxation of robots. Journal of the European Economic Association, 21(3), 1154–1190. https://doi.org/10.1093/jeea/jvac062

23. Zhang, P. (2019). Automation, wage inequality and implications of a robot tax. Japan and the World Economy, 51, 1–13. https://doi.org/10.1016/j.japwor.2019.03.001

24. Zhang, P. (2021). You have been terminated: Robots, work, and taxation. International Review of Economics & Finance, 76, 1020–1034. https://doi.org/10.1016/j.iref.2021.08.019